3 декабря 2019 года
10.00 – 17.00
Оптимизация НДС, споры с ФНС, защита компаний
Ведущий семинара:
Евсеев Артем Анатольевич, налоговый юрист, специализирующийся на ведении налоговых споров, преподаватель РАНХиГС
Программа семинара:
Анализ правового подхода государства к пределу осуществления прав, получению необоснованной выгоды, ст. 54.1 НК РФ, в том числе с учетом позиции ФНС, судов. Сложнее ли стало уходить от претензий, защищаться?
Анализ противоправных действий, применяемых налоговыми органами и третьими лицам с целью доказывания «разрыва цепочки” ст. 54.1 НК РФ:
- отказ в приеме налоговых деклараций (уточненных деклараций): «декларация содержит ошибки и противоречия», «неправильной код шаблона документа» и др;
- аннулирование налоговых деклараций (причины отзыва с исполнения письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247@);
- сдача за налогоплательщика нулевой декларации (прямые противоправные действия третьих лиц (оператор связи и пр), сотрудников ФНС);
- отказ директора от подписи (получения ЭЦП, от участия в компании и пр.);
- иные действия.
Рассмотрение и подобный анализ эффективного поведения с целью противодействия данным действиям ИНФС и третьих лиц.
Выбор контрагента особенности заключения договора;
- подробный анализ способов выбора поставщиков, снижающих налоговые риски;
- анализ положений договора, включение которых позволит снизить налоговые претензии;
- правила проверки контрагентов по требованию законодательства и по требованиям ФНС России.
Формирование деловой цели. Разбор действенных деловых целей, объясняющих работу с тем или иным контрагентом.
Анализ и оценка применяемых способов оптимизации НДС: формирование «убыточных» операций; использование компаний, имеющих переплату по НДС; использование паевых обществ; получение товара от лиц, не являющихся плательщиками НДС; использование агентских правоотношений (продажа товара через агента, использование принципалов); уплата НДС третьим лицом; признание налоговой недоимки поставщиком с последующим погашением задолженности; разделение финансовых потоков
и др.
«Побуждение» к добровольной уплате НДС:
- отличия в правовых последствиях «простого» и «сложного» разрыва цепочки. Обоснование невозможности предъявления претензий налогоплательщику при большинстве видов «сложных» разрывов;
- правила поведения на комиссии по «побуждению» к уплате НДС. Последствия.
Способы вывода с баланса организации неликвидного товара и долгов перед поставщиками без уплаты налогов.
Анализ способов противодействия претензиям по ст. 54.1 НК РФ:
- доказывание ложности показаний директора контрагента, отрицающего свое участие в организации, опровержение доказательств об отсутствии правоотношений между компаниями;
- доказывание отсутствие вины лица, в том числе через обращение в правоохранительные органы;
- формирование доказательственной базы параллельно ИФНС;
- способы доказывания реальности сделок и др.
4 декабря 2019 года
10.00 – 17.00
НДС: практика применения и ориентиры 2020 года
Ведущий семинара:
Колмакова Полина Владимировна, налоговый консультант, зам. начальника консультационно- правового управления ООО "Элкод", эксперт - консультант по налогообложению
Программа семинара:
Анализ изменений по НДС в 2019-2020 годах: новый порядок исчисления НДС по услугам, оказанным за пределами РФ с 1 июля 2019 года; уточнение расчета пропорции для целей ведения раздельного учета НДС; электронные услуги: агент или не агент; заполнение книги покупок; оформление возврата товара, с учетом позиции ФНС РФ и пр. Планируемые изменения.
Особенности формирования налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях:
- как правильно определить момент отгрузки по договорам поставки, выполнения работ, оказания услуг?
- в каких случаях налоговая база увеличивается на суммы, связанные с реализацией?
- порядок и сроки уплаты НДС с поступившего аванса?
Что важно знать об НДС и подарках?
Какие риски скрывает в себе рекламный НДС?
Особенности применения налоговых вычетов:
- период применения вычета по НДС. Три года – возможность налогового планирования;
- необходимые условия для вычета НДС в различных хозяйственных операциях.
В каких случаях возможно отнесение НДС на затраты?
Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету.
НДС у налоговых агентов: правила исполнения, новые обязанности.
Обязательные положения учетной политики для целей исчисления НДС при наличии:
- обособленных подразделений;
- операций, облагаемых и не облагаемых НДС;
- операций, облагаемых по разным налоговым ставкам;
- при получении субсидий.
Какие положения учетной политики приводят к налоговым рискам:
- ведение раздельного учета НДС при наличии операций облагаемых и необлагаемых НДС;
- применение «правила 5%»;
- ведение раздельного учета экспортёрами.
Анализ судебной практики.
5 декабря 2019 года
10.00 – 17.00
Налог на прибыль и налог на имущество организаций в 2019 – 2020 г.г.: новое, спорное, неурегулированное
Ведущий семинара:
Рабинович Альмин Моисеевич, к.и.н., руководитель Управления
бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза
Налог на прибыль организаций
Новое в НК РФ с 2020 года: дополнительные инвестиционные вычеты и др.
Учет доходов:
- доходы при расчетах отступным – есть ли реализация имущества;
- доходы от реализации работ и реализации услуг – разница в порядке признания;
- доход или возмещение расходов, убытков и стоимости изъятого имущества;
- кредиторская задолженность как доход – временная определенность ФХД;
- недивидендные корпоративные доходы; ставка 0% при выплате дивидендов после реорганизации;
- доходы иностранных организаций – доказательства фактического права на доход;
- вклад в имущество как неучитываемый доход – какие требования ГК РФ должны соблюдаться. Другие неучитываемые доходы.
Учет расходов:
- основные средства как расход. Учет конструктивно-сочлененного объекта – как воспринимать колебания Минфина России. Формирование первоначальной стоимости – альтернативные варианты учета ее составляющих. «Подводные камни» амортизационной премии. Амортизация модернизированного объекта – за единство подходов в разных ситуациях. Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества. Ремонт или модернизация – критерии и примеры различения;
- материальные расходы. Когда признавать расходы на сырье и материалы при наличии НЗП. Какие материалы не имеют стоимости для целей расходов. Проблема возвратных отходов. Когда признаются расходы на производственные работы и услуги;
- расходы на оплату труда. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Выходные пособия по соглашению сторон – как обосновать «парашюты». Отпускные расходы – «учебный пример» по принятию решения в дискуссионной ситуации.
- прочие расходы. Когда признаются расходы на «вспомогательные» работы и услуги. Приобретение, внедрение и доработка программ для ЭВМ. Аренда – роль сроков и регистраций. Зарубежные командировки – на какую дату пересчитывать расходы в рубли. Возврат товаров – период признания расходов. НДС как расход – предъявленный, начисленный. доначисленный, восстановленный;
- внереализационные расходы. Резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов. Уступка права требования – ее налоговые недостатки и преимущества. Курсовые разницы;
- другие вопросы признания расходов. Распределяемые расходы. Прямые и косвенные расходы – диапазон и пределы их вариативности. «Опоздавшие» расходы – ошибка или новые обстоятельства, как применять ст.54 НК РФ.
Налог на имущество организаций
Квалифицирующие признаки недвижимого имущества: победы и поражения налогоплательщиков в 2019 году.
Уплата налога по среднегодовой стоимости: какие проблемы и изменения влекут новые правила бухгалтерского учет (аренда и др.)
Практика Верховного суда РФ по ст. 378.2 НК РФ.
6 декабря 2019 года
10.00 – 17.00
Особенности налогообложения выплат в пользу физических лиц: завершаем 2019 год и переходим в 2020 год
Ведущий семинара:
Воробьева Елена Вячеславовна, к.э.н., налоговый консультант I категории, автор многочисленных публикаций по вопросам налогообложения выплат в пользу физических лиц, производимых в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, в т.ч. неоднократно переизданной книги «Заработная плата»
Налог на доходы физических лиц
Налоговые агенты: определение официальное и «по факту»; исполнение обязанностей агента.
Объект налогообложения:
- доходы в денежной и натуральной форме;
- компенсации в соответствии с ТК РФ и с учетом официальных разъяснений;
- доходы, освобожденные от налогообложения: спорные случаи, официальные - разъяснения, судебная практика.
Предоставление налоговых стандартных, социальных, имущественных вычетов: официальные разъяснения и судебная практика.
Излишне удержанный НДФЛ: зачет; возврат.
Отчетность по НДФЛ в 2019 году – формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ:
- правила заполнения;
- даты получения доходов;
- даты удержания и сроки перечисления НДФЛ;
- контрольные соотношения;
- типичные ошибки.
Ответственность налоговых агентов.
Страховые взносы
Определение застрахованных лиц.
Объект обложения страховыми взносами.
Суммы, не облагаемые взносами: официальные разъяснения и судебная практика.
Дополнительные тарифы страховых взносов.
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховые выплаты: порядок уплаты взносов, зачет переплаты, возмещение из ФСС России.
Отчетность по страховым взносам: правила заполнения, контрольные соотношения, уточненная отчетность.