Программа цикла семинаров
Ключевые вопросы полугодия: освоение ФСБУ 9/2025 «Доходы», НДФЛ и страховые взносы в фокусе налогового контроля, цифровые алгоритмы налоговой службы для сопоставления отчетности
22 июня, 10:00 – 17:00
Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете в 2026-2027 годах
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна, член Научно-экспертном совете Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета
- Понятие доходов. Бухгалтерский смысл доходов как увеличения капитала. Доходы, включаемые в чистую прибыль и в совокупный финансовый результат организации. Принятие и вступление в силу ФСБУ 9/2025 «Доходы». Классификация доходов – вчера и завтра: доходы по обычным видам деятельности; прочие доходы или доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности – в чем разница.
- Отражение доходов и расходов в бухгалтерской отчетности. Структура отчета о финансовых результатах и типичные ошибки его заполнения. Результат от прекращаемой деятельности.
- Учет выручки: понятие, условия признания выручки. Передача контроля над активом.
- Признание выручки в случае предоставления реализуемого продукта в конкретный момент времени и в течение периода времени. Продажа продукта с длительным циклом изготовления: экономический смысл, необходимость и принципы признания в бухгалтерском учете, определение степени готовности продукта.
- Бухгалтерские записи при реализации продукта с длительным циклом изготовления (способ «по мере готовности»): учет не предъявленной к оплате начисленной выручки.
- Сложные случаи определения цены продукта: корректировки договорной цены при предоставлении скидок и бонусов; оплата неденежными средствами; продажа на условиях отсрочки и рассрочки оплаты (коммерческий кредит) – для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения.
- Признание доходов и расходов для целей налогообложения: общий порядок, последние изменения в правоприменительной практике и подходах налоговых органов. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли (экономическая обоснованность и документальное подтверждение). Отличия бухгалтерского и налогового учета расходов.
- Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов. Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли.
- Доходы и расходы от безвозмездных операций. Штрафы, пени, компенсации ущерба. Доходы и расходы от списания дебиторской и кредиторской задолженности.
- Ответы на вопросы.
Не все, что получено – доход. Как принципы определения доходов помогают снизить налоговую базу?
СУББОТИНА Екатерина Евгеньевна, член Союза «ПНК», старший юрист налоговой практики ALUMNI Partners
- Понятие дохода как экономической выгоды.
- Развитие судебной практики по НДФЛ: поиски неформального подхода к понятию «доход».
- Налог на прибыль: парад неконституционности 2023-2025. Выводы Постановлений Конституционного суда №2-п и №1-п.
- Развитие идеи о некорректности налогообложения убытков как дохода в актуальной судебной практике Верховного Суда РФ. «Принцип зеркальности».
- Проблематика метода начисления: виртуальный доход или опровержимая презумпция? Перспективы применения ст. 41 НК РФ при определении момента получения дохода. Законодательная либерализация порядка признания дохода по методу начисления в 2024-2025.
- Доход по недействительным сделкам – перспективы корректировок переплат с 01.01.2026. Была ли экономическая выгода? Какой подход выберет налоговый орган?
- Новый вид вмененного дохода физических лиц: материальная выгода от внесения вклада в уставный капитал.
- Списание или зачет: возникновение дохода в связи с неудачно выбранной формой операции.
- Выводы. Тренды развития законодательства и судебной практики о принципах определения доходов и новые возможности и риски налогоплательщиков.
23 июня, 10:00 – 17:00
Налогообложение физических лиц в 2026 году: последние изменения, начисления, отчетность
ВОРОБЬЕВА Елена Вячеславовна – член Союза «ПНК», к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц
- Обзор изменений в сфере налогообложения выплат физическим лицам в 2026 году
- Новый (дополнительный) способ подачи уведомлений на уплату НДФЛ и взносов
- Страховые взносы в 2026 году:
- Минимальная (вмененная) база для начисления страховых взносов в отношении директора
- Уточнение перечня выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами
- Тарифы страховых взносов: порядок применения пониженных тарифов
- Отчетность по страховым взносам
- Налог на доходы физических лиц
- Обязанности налогового агента
- Дополнительная часть заработной платы (районные коэффициенты и процентные надбавки). Новые правила налогообложения среднего заработка
- Порядок (последовательность) предоставления налоговых вычетов при наличии доходов, относящихся к разным налоговым базам: ежемесячно или по итогам налогового периода? Есть ли выбор?
- Налоговые вычеты: новые виды (на долгосрочные сбережения, для прошедших плановую диспансеризацию, для сдавших нормы ГТО), новые размеры стандартных вычетов по расходам на детей, порядок предоставления
- Налоговый статус физического лица, объект налогообложения, налоговая ставка – взаимозависимости. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ:
- Дистанционные работники
- Работники – иностранцы - Особенности налогообложения доходов работников – граждан и налоговых резидентов стран-членов ЕАЭС
- Ответственность налогового агента
- Взаимозависимость норм ТК РФ и НК РФ
- Компенсации: классификация и порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами
- Общая схема
- Компенсационная часть заработной платы
- Компенсации по названию, но гарантии по сути: налоговые льготы
- Компенсации, освобожденные от налогообложения: условия, размеры
- Выплаты социального характера (компенсации расходов работников)
- Особенности налогообложения отдельных выплат
- Освобождение от налогообложения выплат мобилизованным работникам и членам их семей
- Служебные поездки работников: различия по ТК РФ и сходство с точки зрения НК РФ. Налогообложение сумм возмещения понесённых работниками расходов, подтверждённых и не подтвержденных документально. Компенсации, установленные ЛНА сверх предусмотренных законодательством
- Вахтовый метод работы: гарантии и компенсации – порядок налогообложения. Доставка на вахту. Обеспечение вахтовиков питанием
- Налогообложение сумм оплаты проезда работников на работу и обратно
- Материальная ответственность работодателя перед работником. Налогообложение выплат в связи с задержкой заработной платы
- Особенности налогообложения выплат социального характера
- Особенности налогообложения сумм оплаты и сумм возмещения расходов работников в связи с прохождением медицинских осмотров, вакцинацией
- Налогообложение сумм платежей по договорам ДМС
- Налогообложение стоимости путевок на лечение и отдых работников и членов их семей
- Налогообложение сумм оплаты питания работников. Можно ли не определять полученный доход?
- Займы. Прощенный долг
- Отношения с самозанятыми – зона повышенного внимания
- Ответы на вопросы, практические рекомендации
24 июня, 10:00 – 17:00
Вся отчетность налогоплательщика: как срабатывают триггеры цифрового налогового контроля
КОЛМАКОВА Полина Владимировна, директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению
- Роль контрольных соотношений (КС).
- Как «жесткие» и «предупредительные» КС блокируют прием отчетности или запускают требование о пояснениях.
- Предупреждение некорректного отражения совокупной обязанности налогоплательщика и обеспечение надлежащего поступления денежных средств в бюджет. Приказ ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ — базовая «библия» контролера.
- Последствия нарушений КС.
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- «Золотое сечение» контроля.
- Адаптация к ставке 22%, новые строки и обновленные КС.
- Арифметика налоговой базы по новым ставкам (как избежать занижения НДС к уплате).
- Вычеты и авансы. Триггер: необоснованные вычеты без восстановления налога.
- Перечень кодов ошибок в декларации по НДС, причины и пояснения.
- Причины расхождений в декларации по НДС и налогу на прибыль. Как пояснить? Есть ли смысл отказывать в представлении пояснений?
- «Стыковка» налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
- Методика оценки ФХД (Приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@).
- Сверка выручки по отчету о финансовых результатах и налоговой базы по декларации.
- Контроль активов: расхождение между стоимостью ОС в бухучете и амортизацией в налоговом учете.
- «Тонкая настройка» расходов и доходов: темпы роста, налоговая нагрузка.
- Анализ динамики дебиторской/кредиторской задолженности.
- Контроль внереализационных доходов: Сверка с банковскими выписками (проценты по счетам, списанная кредиторка).
- РСВ: Новые контрольные соотношения
- Внешние сверки РСВ:
- Связка РСВ ⇄ ЕГРЮЛ: Контроль выплат директору (база не ниже МРОТ). Автоматическое требование при нулевых выплатах.
- Связка РСВ ⇄ ККТ: Сравнение количества кассиров в чеках и количества застрахованных лиц в разделе 3.
- Связка РСВ ⇄ Банк: Автосопоставление базы по взносам с платежами с назначением «зарплата».
- Новый код тарифа 32 и логика льгот. - Налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ)
- Золотые правила 6-НДФЛ:
- Погрешность исчисленного налога (не более 1 руб. х кол-во физлиц). Как рассчитать и избежать ошибки.
- Соотношение удержанного и исчисленного налога.
- Построчная сверка сумм удержанного и перечисленного налога между Разделом 1 и Разделом 2.
- Новые риски 2026 года: Контроль выплат иностранцам и сверка с патентом.
- Контроль уровня заработной блаты и выявление схем нелегальной занятости.