Программа специализированного курса повышения квалификации

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ РЫНОЧНЫХ ЦЕН

• Взаимозависимые лица: правила и практика

• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК)

• Прямое и косвенное участие (ст. 105.2. НК)

• Добровольное признание взаимозависимости (кому это нужно?)

• Признание лиц взаимозависимыми в судебном порядке: обзор судебной практики, признаки взаимозависимости, которые признают суды

• Налоговые последствия взаимозависимости лиц (контролируемые сделки, контролируемая задолженность, необоснованная налоговая выгода и т.п.)

• Контролируемые сделки (ст. 105.14 НК): на что обратить внимание!

• Контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами (особенности сделок с российскими и иностранными взаимозависимыми лицами)

• Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (сделки через технических посредников, сделки с товарами мировой биржевой торговли, сделка с офшорами)

• Контроль цен по неконтролируемым сделкам

• Когда налоговики могут проверять цены по неконтролируемым сделкам?

• Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам

• Обзор судебной практики по спорам с доначислением налогов до рыночной цены, по неконтролируемым сделкам

• Способы снижения рисков по неконтролируемым сделкам (самостоятельное определение рыночной цены, реальность операций и деловая цель сделок)

Антикризисные изменения по налогам и новые налоговые льготы - 2024

• Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике, их влияние на налоговое планирование и снижение налоговых рисков.

• Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты

• Граница между допустимыми и недопустимыми решениями по налоговому планированию: актуальная ситуация.

• Статья 54.1. НК РФ (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.

• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.

• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки).

• Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать.

• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговые органы используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски; критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. 

• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).

• Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений.

• Использование льготных категорий налогоплательщиков в структуре бизнеса

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков; налоговые льготы и условия их применения:

- cубъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание;

- Сколково (инновационный бизнес);

- организации в области информационных технологий (ИТ - бизнес).

• Дробления бизнеса

• Дробление бизнеса: как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать квалификации взаимоотношений в качестве дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел. 

• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.

• Упрощенная система налогообложения (УСН).

• Патентная система налогообложения (ПСН).

• Налог на профессиональный доход (НПД).

• Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП. 

• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий. 

• Спецтфика в сфере общественного питания с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.

Взаимозависимость организаций: налоговые аспекты

• Взаимозависимые лица: формы организации и особенности
  

• Головная компания и бизнес-единицы. Компания сейф. Финансовый центр. Сервисные компании. 

• Вертикальная и горизонтальная интеграция. 

• Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами

• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).

• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц: 

- внутрифирменные услуги: на что обратить внимание;

- важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения);

- работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание;

- договор на управление;

- предоставление персонала, учитываем действующие ограничения в законодательстве;

- роялти;

- внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы;

- дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%);

- безвозмездная помощь;

- вложения в уставной капитал;

- операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика.

• Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.

Налоговые риски и возможности оптимизации по налогу на прибыль и НДС

• Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип.

• Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль.

• Документальное оформление премий и иных выплат работникам.

• Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.

• Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете.

• Когда нужно подтверждать сумму премии.

• Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.

• Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.

• Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ.

• Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.

• Списание дебиторки (безнадежный долг)

• Как оформить списание дебиторки: основные правила.

• Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности.

• Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.

• Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя.

• Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски.

• НДС при списании выданного аванса.

• «Искусственная» дебиторка: примеры из практики.

• Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.

• Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации.

• «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.

• Списание кредиторки: основные правила

• Основные правила признания кредиторки в доходах.

• НДС при списании полученного аванса.

• Продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски.

• .Судебная практика по списанию кредиторки.

• Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний. 

• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.

• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок.

• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.

• Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.

• Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации).

Применение общих условий и особенностей договоров в налоговом планировании

• Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации

• Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов.

• Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет.

• Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок.

• Авансы и задаток: налоговые последствия.

• Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект.

• Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов.

• Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы.

• На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга.

• Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.

• Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета.

• Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия.

• Налог на имущество при аренде и лизинге.

• Транспортный налог при аренде и лизинге.

• Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты.

• Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС.

• Безвозмездное пользование: налоговые последствия.

• Особенности налогового учета лизинга.

• Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.

• Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга.

• Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы

• На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг.

• Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение.

• Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении.

• Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта.

• Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими».

• Как делить расходы на прямые и косвенные.

• Специфика учета и налогообложения длительных договоров.

• Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента.

• Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы.

• На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки.

• Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание.

• Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения.

• Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС.

• Возврат товаров и авансов.

• Транспортные расходы.

• Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание.

• Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы.

• На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров.

• Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности.

• «Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете.

• Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

• Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки.

• Уступка имущественных прав (цессия).

• Особенности документального оформления.

• НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав.