Налоговый интенсив

Роль налоговых консультантов при защите интересов должников и кредиторов в делах о банкротстве

РОЛЬ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА В «ДОБАНКРОТНОМ» ПЕРИОДЕ

«Банкротные» аспекты работы налогового консультанта на этапе налоговой проверки и обжалования решения по ВНП:

• подготовка налоговой инспекции к взысканию будущего долга до начала и в процессе налоговой проверки;
• выявление источников для погашения налоговых доначислений;
• определение круга потенциальных ответчиков для погашения налоговых доначислений;
• Акт налоговой проверки/Решение по ВНП как план будущих действий налогового органа по взысканию налоговых доначислений;
• рекомендации в целях подготовки возражений на Акт налоговой проверки / обжалование Решения по ВНП;
• рекомендации по разработке локальных НПА, накопление информации о работе с контрагентами;
• обжалование решения по ВНП в судебном порядке: положительное и отрицательное значение решений судов в процедурах банкротства;
• права КДЛ на судебное обжалование решений по ВНП: основания, практика применения, значение в процедурах банкротства.

«Банкротные» аспекты работы налогового консультанта на стадии осуществления налоговым органом процедуры «добанкротного» взыскания налогового долга:

• новые подходы ФНС России к согласительным процедурам: на что можно рассчитывать и куда обратиться;
• отсрочка/рассрочка погашения налогового долга: условия представления, необходимые документы и алгоритм получения;
• уголовные дела, гражданские иски, административные протоколы «небанкротного» характера: влияние на формирование доказательной базы в банкротстве.

РОЛЬ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА В ПРОЦЕДУРАХ БАНКРОТСТВА

Взаимодействие с налоговым органом на стадии инициирования им процедуры банкротства в отношении налогоплательщика:

• критерии подачи налоговым органом заявлений о банкротстве;
• преимущества и недостатки самостоятельного инициирования процедуры банкротства;
• процессуальные возможности на стадии инициирования налоговым органом процедуры банкротства;
• мировое соглашение на стадии инициирования процедуры банкротства: процедура заключения, требования, риски и преимущества;
• последствия и риски прекращения дела о банкротстве в связи с отсутствием финансирования/имущества

Включение налогового органа (НО) в реестр требований кредиторов (РТК):

• положительные и отрицательные аспекты включения НО в реестр требований кредиторов для участников процедуры: арбитражного управляющего, компании-должника, кредиторов;
• особенности поведения НО как кредитора в процедуре банкротства;
• сроки включения НО в РТК: восстановление пропущенных сроков, включение в РТК после окончания ВНП;
• возможности участников процедуры банкротства по отсрочке включения НО в РТК;
• рекомендации по подготовке возражений на заявление НО о включении в РТК.

Налоговое консультирование субъектов процедуры банкротства: компаний-должников, арбитражного управляющего (А/У), кредиторов и покупателей имущества компаний - банкротов

• возможности А/У по восстановлению неполученной документации компании должника: истребование документов у налогового органа, контрагентов, иных госорганов и ведомств. Виды документов и процедура их получения;
• ведение налогового учета компании - должника: налоговая отчетность, порядок исчисления и уплаты текущих налогов компанией-должником;
• ответственность А/У за неисполнение, ненадлежащее исполнение функций единоличного исполнительного органа (как привлечь / как защитить).
• использование сведений / материалов налогового органа в целях создания источников для удовлетворения требований кредиторов: истребование имущества, оспаривание сделок, выявление КДЛ, взыскание ущерба;
• снижение рисков негативных последствий материалов налогового контроля для компании-должника;
• стоит ли приобретать имущество компании-банкрота: процедура, особенности формирования стоимости, налоговые последствия;
• оспаривание приобретения имущества у компании-должника.

Налоговое консультирование контролирующих лиц должника (КДЛ). Судебные споры о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности:

• основания для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности, используемые НО;
• понятие «налоговой презумпции» и механизм ее действия;
• использование материалов уголовных дел по налоговым преступлениям в целях защиты/привлечения лиц к субсидиарной ответственности.
• понятие «внебанкротной субсидиарной ответственности» и механизм ее действия, сроки;
• могут ли бухгалтеры, юристы, менеджеры и иные сотрудники организации быть привлечены к субсидиарной ответственности: судебная практика;
• могут ли внешние налоговые консультанты быть привлечены к субсидиарной ответственности и/или убыткам компании-должника: судебная практика
• способы защиты от КДЛ от привлечения к субсидиарной ответственности.