Программа видеокурса
Налог на прибыль: от налогового учета к налоговой декларации
Доступ к видеокурсу активен с 22 июля по 24 августа 2026 года. Не пролонгируется независимо от обстоятельств на стороне получателя услуги.
Сдача итогового тестирования - не позднее 24 августа 2026 года.
Налог на прибыль: базовый блок, экспертные комментарии
Налоговая реформа 2026: продление ограничения на учет налоговых убытков в размере 50% от налоговой базы, уточнение резерва по сомнительным долгам, федеральный инвестиционный вычет, изменения в форме налоговой декларации и другие поправки.
Налог на прибыль: регулирование, налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка, сроки представления налоговой декларации и уплаты налога.
Классификация доходов и расходов на связанные с реализацией и внереализационные. Практическое значение такой классификации.
Доходы для налога на прибыль
Виды доходов для целей налогообложения;
Порядок отражения доходов в налоговом учете;
Дата признания доходов;
Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 251 НК РФ);
Доходы, облагаемые налогом по ставке 0%;
Налоговые ставки налога на прибыль.
Расходы в целях исчисления налога на прибыль: общая часть
Расходы для определения налоговой базы:
- открытый перечень расходов;
- виды расходов, перечень которых ограничен (например, расходы на добровольное имущественное страхование);
- нормируемые расходы (например, представительские расходы, некоторые виды расходов на рекламу, расходы на ДМС и т.п.);
- расходы, которые не признаются в налоговом учете (ст. 270 НК РФ)
Принцип начисления и особенность его применения.
Даты признания доходов и расходов: на что обратить внимание.
Принципы организации налогового учета в целях исчисления налога на прибыль.
Срок уплаты налога на прибыль. Авансовые платежи по налогу на прибыль. За и против перехода на ежемесячный порядок уплаты налога от фактической прибыли.
Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип. Примеры рискованных расходов.
Судебная практика по экономической оправданности расходов.
Прямые и косвенные расходы. Значение подразделения расходов на эти две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК РФ? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.
Расходы в целях исчисления налога на прибыль: специальная часть
Расходы на оплату труда, премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для определения налоговой базы по налогу на прибыль.
- Расходы на оплату труда и их учет.
- Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
- Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
- Премии, которые лучше не признавать как расходы в налоговом учете.
- Случаи, когда необходимо подтверждать сумму премии.
- Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
- Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
- Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
- Осуществление работнику выплаты по ГПХ: разбираем практические ситуации.
- Расходы, связанные с набором персонала.
- Расходы, связанные с сокращением персонала.
- Расходы на ДМС сотрудников.
- Расходы на отдых сотрудников и членов их семей.
Отражение в налоговой декларации расходов, связанных с оплатой труда.
Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг):
- Как оформить списание дебиторской задолженности: основные правила.
- Списание дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности.
- Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты.
- Дебиторская задолженность при банкротстве контрагента, ликвидации ИП.
- Списание дебиторской задолженности на основании постановления пристава-исполнителя.
- Списание дебиторской задолженности в будущих периодах: налоговые риски.
- НДС при списании выданного аванса.
- «Искусственная» дебиторская задолженность: примеры из практики.
- Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете.
- Спорная ситуация с созданием резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: возможный выход из ситуации.
- «Искусственный» резерв по сомнительным долгам.
Отражение в налоговой декларации безнадежного долга.
Списание кредиторской задолженности:
- Как оформить списание кредиторской задолженности: основные правила.
- Основные правила признания кредиторской задолженности в доходах.
- НДС при списании полученного аванса.
- «Искусственное» продление кредиторской задолженности: налоговые риски.
- Судебная практика по списанию кредиторской задолженности.
Отражение в налоговой декларации кредиторcкой задолженности.
Уступка права требования долга (цессия).
- Документальное оформление цессии.
- Особенности налога на прибыль при уступке прав требования долга.
Отражение в налоговой декларации цессии.
Займы
- Особенность учета процентов по займам займодавцем и заемщиком.
- Риски применения беспроцентных займов.
- Внутрифирменные займы: на что обратить внимание.
- Обоснование рыночности процента по займам: практические рекомендации.
Отражение в налоговой декларации процентов по займам.
Основные средства и капитальные вложения
- Принятие на учет основных средств (приобретение, создание, внесение в уставной капитал, получение безвозмездно).
- Расходы, включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость объекта, (проценты по займам и кредитам, консультационные услуги, командировочные расходы, транспортные расходы и т.д.).
- Амортизация основных средств (срок полезного использования объекта, амортизационные группы, классификация ОС, ОКОФ).
- Применение Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы и Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008).
- Линейный и нелинейный методы амортизации.
- Применение повышенных и пониженных коэффициентов амортизации.
- Амортизационная премия: за и против.
- Консервация ОС: за и против.
- Ремонт основных средств. Капитальные вложения в объекты основных средств.
- Как определить границу между капитальными и текущими расходами.
- Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. «Подводные камни» налогообложения.
- Выбытие основных средств: ликвидация, реализация, передача в уставный капитал. Особый порядок признания убытка в налоговом учете.
- Списание незавершенного строительства – можно ли признать расходы?
- Особенности налогового учета малоценных основных средств.
Аренда и лизинг основных средств: на что обратить внимание.
Нематериальные активы
- Что относится к нематериальным активам?
- Определение сроков полезного использования НМА.
- Налоговый учет НМА.
Расходы на приобретение программ: нюансы списания - сразу или в течение срока (какого срока)?
Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса)
Обособленные подразделения: особенности налога на прибыль.
Командировочные расходы: документальное подтверждение. Примеры из практики.
Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов.
Расходы на рекламу. Трудные вопросы расходов на рекламу. Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу. Отличие расходов на рекламу от расходов на продвижение. Документальное подтверждение расходов на рекламу.
Убытки:
- Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков.
- Отражение в налоговой декларации убытков.
Доходы и расходы в виде штрафов и пени по хозяйственным договорам. Компенсация убытков.
Льготные безвозмездные доходы (ст. 251 НК). Как правильно воспользоваться льготой.
Реализация акций и долей без налога на прибыль: «подводные камни» и на что обратить внимание.
Выплата дивидендов и распределение прибыли. Вычет налога при выплате дивидендов по цепочке. Применение ставки налога 0% при выплате дивидендов.
Учетная политика по налогу на прибыль
Как выбрать оптимальные подходы к учетной политике по налогу на прибыль
Резерв по сомнительным долгам,
Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание,
Резерв на ремонт основных средств,
Резерв на оплату отпусков.
Инвестиционный налоговый вычет и т.п.
Отчетность и исполнение налоговых обязательств по налогу на прибыль
Что важно учесть при подготовке декларации по налогу на прибыль за 2025 год
Нюансы заполнения налоговой декларации: ситуации, требующие внимания
Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.
Авансовые платежи по налогу на прибыль. За и против перехода на ежемесячные авансовые платежи