Налог на прибыль в 2018 году: оптимальные налоговые решения

Ужесточение налогового администрирования (письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@).
Налоговая оптимизация – это всегда креативность. Примеры «налоговых лайфхаков» из арбитражной практики.
Налоговые схемы в оценке судов 2017 года и возможные альтернативные решения.
Новая ст.  54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику:
- есть ли искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения? 
- установление деловой цели и реальности всех операций;
- при этом не может являться самостоятельной претензией   подписание первичных документов неустановленными лицами или неуплата налогов контрагентом (при этом ст. 88 НК РФ требует «схлопывания» НДС);
- толкование в письме ФНС от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@;
- отменяется ли Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»?
- «налоговая реконструкция» («Дело Камского завода ЖБИ») уходит в прошлое?

Налоговая безопасность бизнеса: основные вопросы, ответы на которые необходимо знать заранее:
- в чём заключается деловая цель хозяйственных операций и сделок? 
- чем доказывается реальность хозяйственных операций? 
- сделки и хозяйственные операции однозначно квалифицируются?
- существует ли взаимозависимость участников сделок?
- договорные цены соответствуют рыночным ценам?
- контрагенты существуют фактически?
Приоритет содержания перед формой – важнейший принцип налогового планирования и регулирования.
Переквалификация договоров налоговыми органами с доначислением налогов: защита всех сделок от переквалификации. 
Пример комплексного анализа конкретной ситуации: гражданское право, бухгалтерский учёт, налоговое право и отраслевая специфика: «дробление основных средств

Управляем налогообложением прибыли: от доходов к расходам.
Оптимальная прибыль = ВСЕ ДОХОДЫ минус ВСЕ текущие расходы. 
Управление доходами:  
-  как с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание дохода по договорам поставки?
- как признавать доход по длящимся договорам подряда и услуг (п. 2 ст. 271 НК РФ)? 
- избежание «виртуальных» доходов: признанные или присуждённые штрафные санкции; как отсрочка платежа превращается в коммерческий кредит?  безвозмездные поступления; когда доход не является доходом: как грамотно пользоваться положениями ст. 251 НК РФ?
Управление расходами:
- приоритет норм ст. 270 НК РФ – не признаваемые для целей налогообложения расходы приводят к «лишним» суммам налога;
- соблюдение требований ст. 252 НК РФ (экономическая оправданность; документальная подтверждённость. Творческий подход к обоснованию затрат: искусство формулирования деловой цели в конкретных обстоятельствах;
- могут ли расходы равны нулю?
- поэлементный состав затрат с персонификацией ответственности;
- разделение затрат на текущие и капитальные: чем ремонт отличается от реконструкции? 
- может ли начисляться амортизация по оборудованию до перехода права собственности?
- распределение расходов на прямые и косвенные;
- обоснование убытков;
- присоединение убыточной организации. 

1 марта 2018 года 
10.00 – 17.00 

Лектор - Колмакова Полина Владимировна

Известный неизвестный НДС  

Налоговые аспекты корпоративных правоотношений   

Учреждение и участие в хозяйственном обществе: • налоговые аспекты сделок, совершаемых при учреждении компании и оплате акций, долей участия (в том числе при оплате ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами); • налоговые последствия отчуждения активов путем внесения их в уставный капитал создаваемого общества с последующей продажей приобретателю активов акций (долей) вновь созданного общества. Допустимость переквалификации для целей применения налоговых последствий сделки по продаже акций (долей) в сделку по продаже имущества, вносившегося в уставный капитал; • налоговые последствия внесения вкладов в имущество общества, увеличения уставного капитала (за счет размещения дополнительных акций, дополнительных вкладов участников, за счет имущества общества, за счет увеличения номинальной стоимости размещённых акций), уменьшения уставного капитала; • налоговые последствия исключения, выхода участника из общества, исполнения сделки по принудительному выкупу акций. Реструктуризация бизнеса: • организации бизнеса на базе активов иной компании. Приобретение активов в ходе процедур банкротства (приобретение предприятия как имущественного комплекса, замещение активов); • слияние и присоединение. Возможность учёта убытка присоединённой компании. Доказывание деловой цели слияния или поглощения (стратегические, операционные, финансовые и юридические задачи интеграции, увеличение капитализации и кредитоспособности, достижение синергетического эффекта от консолидации финансовых ресурсов, расширения рыночных возможностей, снижения расходов и издержек); • допустимые пределы налогового планирования, связанные с организацией бизнеса в рамках нескольких юридических лиц, часть из которых, выступая центром формирования прибыли, применяет льготные режимы налогообложения; • срывание корпоративной вуали в налоговых правоотношениях. Случаи игнорирования для целей налогообложения правосубъектности лица, признание его в качестве субъекта, осуществляющего деятельность в интересах иного лица, и вменение его хозяйственных операций в объем хозяйственных операций иного лица, являющегося «фактическим выгодоприобретателем». Судебная доктрина налоговой реконструкции.  

Группа лиц. Внутригрупповые операции: • налоговые аспекты взаимодействия материнской и дочерних компаний; • финансирование и передача активов в группе компаний. Налогообложение пассивных доходов (дивиденды, роялти, проценты по кредитам). Долговое финансирование и контролируемая задолженность; • споры об экономической обоснованности расходов, понесённых компанией в интересах группы компаний в целом или иных её участников.