26 мая 2025 г., 10:00 – 17:00 

Границы полномочий налоговых органов и права налогоплательщика в статьях НК РФ и иных нормативных актах. Алгоритмы защиты налогоплательщиков

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса

• Границы полномочий налогового органа при проведении мероприятий налогового контроля. Свод отдельных статей НК РФ, указывающих на то, что права налоговых органов на осуществление функций налогового контроля не абсолютны.
• Запретительные нормы НК РФ: как установить признаки обхода запретительных правил при совершении действий налоговым органом.
• Современные реалии налоговых правоотношений: «суррогантные» формы налогового контроля и массовое применение п.2 ст.93.1 НК РФ.
• Предпроверочный анализ, комиссии по побуждению к уточнению обязательств, рабочие встречи, предложения о самостоятельной оценке рисков: их информационная полезность для налогоплательщика и правила защиты его интересов в границах правовых норм.
• Действия, не предусмотренные НК РФ: «отработки расхождений», «отработка деклараций с операциями особого контроля», «проверка корректности установления предполагаемого выгодоприобретателя», «отработка декларации выгодоприобретателя из ФРПВ» разными подразделениями налоговых органов: как установить, что проводятся мероприятия, не имеющие цели налогового контроля и защитить права налогоплательщика.
• Использование судебной практики для защиты прав налогоплательщика без риска квалификации его поведения как противодействие налоговому контролю.
• Что важно знать и понимать про запросы налоговой «вне рамок налоговой проверки»
• Как «работает» п.2 ст.93.1 НК РФ: что такое конкретная сделка, правила разумности и целесообразности при истребовании документов (информации) и запрет на произвольное их истребование, не обусловленное реальной необходимостью и обоснованностью; 
• Как правильно читать поручение и требование, установить цель мероприятия налогового контроля по п.2. ст.93.1 НК РФ и возможные признаки подмены предмета и субъекта контроля;
• Истинная цель налогового контроля при проведении отдельных контрольных мероприятий.
• Как установить, что цель действия (запроса по пп.4 п.1 ст.31, по п.1 и 2 ст.93.1 НК РФ) не связана с налоговым контролем.
• Оценка правомерности запроса для выявления признаков нарушения налоговым органом границ полномочий, установленных НК РФ, и основных принципов налогового контроля.
• Модели поведения: исполнить запрос или правильно принять меры по защите прав налогоплательщика в пределах границ пп.11 п.1 ст.21 НК РФ.
• Практические экспертные рекомендации по защите прав налогоплательщика при запросе налоговой.
• Как   использовать сакральные понятия ст. 19, 30 НК РФ, отдельные выводы Конституционного и Верховного судов РФ для защиты интересов налогоплательщика. Письма ФНС России о вызове для дачи пояснений, поручениях и требованиях: какие позиции ФНС России, изложенные в письмах, имеют широкое применение при защите прав налогоплательщика
• Примеры для практического применения: обращение о предоставлении госуслуги по бесплатному информированию о полномочиях налогового органа и его должностных лиц; запрос о представлении разъяснений по правилам и порядку проведения действий , не предусмотренных НК РФ; ответы на уведомление о вызове для дачи пояснений и требование о представлении документов (информации) с обоснование реализации права, предусмотренного пп.11.п.1 ст.21 НК РФ.

27 мая 2025 г., 10:00 – 17:00 

Как налогоплательщику действовать на досудебной стадии налогового спора (советы налогового адвоката) 

САСОВ Константин Анатольевич, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев групп»

• Налоговые тренды в свете современных реалий
• Статистика от ФНС: сокращение числа выездных проверок и увеличение «добровольного уточнения налоговых обязательств»
• Феномен «налоговых комиссий» и правовой статус их рекомендаций
• Что делать, если налогоплательщика пригласили на комиссию: советы адвоката.
• Что ищет налоговый орган в ходе проверки - необоснованную налоговую выгоду или превышение налоговых прав (анализ судебной доктрины и общей нормы борьбы с налоговым мошенничеством).
• Доктрина обоснованности налоговой выгоды налогоплательщика как алгоритм налоговой проверки
• Предмет доказывания по ст.54.1 НК РФ
• Как соотносится доктрина и общая норма со ст. 57 Конституции РФ (допускают ли они налоговую реконструкцию)
• Являются ли материалы предпроверочного анализа относимым, допустимым и достоверным доказательством налогового правонарушения
• Материалы предпроверочного анализа (АСК НДС-2, книги покупок контрагентов, ФИР и т.д.): признаки порочности
• Как работает метод «Ёлки-палки» и почему не стоит доверять цепочкам участников спорных сделок
• Обладают ли преюдицией приговор и другие материалы уголовного дела;
• Рекомендации налогоплательщику: что делать до назначения выездной налоговой проверки (ВНП), как себя вести в ходе ВНП и после ее завершения
• Налоговозначимые обстоятельства договора: чек-лист налогового аудита сделки
• Сбор доказательств налоговыми органами в рамках мероприятий налогового контроля: практические аспекты
• Методические указания ФНС и СК РФ: поиск умысла правонарушения
• Допрос свидетеля в налоговом органе: уловки допрашивающих, правила поведения для налогоплательщиков.
• Истребование документов, осмотр, выемка, экспертиза: на что обратить внимание при оценке допустимости доказательств
• Ознакомление с материалами проверки: зачем это нужно
• Поиск доказательств в пользу налогоплательщика в материалах налоговой проверки: подсказки адвоката
• Дополнительные мероприятия налогового контроля и обеспечительные меры: законные пределы
• Что делать налогоплательщику в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля
• Последствия нераскрытия доказательств налогоплательщиком в ходе налоговой проверки и предъявления их впервые в суде
• Кейс «фирмы МЭРИ»: последствия нераскрытия налогоплательщиком реального контрагента по договору
• Налоговые оговорки в договоре или как застраховать свои налоговые риски от нарушения ст. 54.1 НК РФ.

28 мая 2025 г. 

10:00 – 13:00

Действия полиции в ходе мероприятий налогового контроля: адвокатская практика

ШУЛЬГИНА Дарья Дмитриевна, адвокат

• Полномочия сотрудников правоохранительных органов при проведении совместных ВНП. Чего ожидать от полиции в ходе проверки и какими правами они обладают.
• Запросы из правоохранительных органов. В каких случаях не стоит отвечать на запрос правоохранительных органов.
• Роль оперативно-розыскных мероприятий в сборе информации, когда и кем проводятся.

14:00 – 17:00

Судебное обжалование ненормативных актов, действий, бездействия налоговых органов 

КУДИНА Джаган Надировна, член Союза «ПНК», практикующий налоговый консультант, юрист

• Обжалование действий (бездействия) налогового органа
• Обжалование принятия налоговым органом деклараций за налогоплательщика от 3 лица. Перспективы судебного спора;
• Обжалование обеспечительных мер налогового органа. Анализ правоприменительной и судебной практики;
• Практика судебного обжалования требований налогового органа о взыскании налогов;
• Законность истребования налоговым органом документов за три года без налоговой проверки;
• Спорим с исправлением налоговым органом суммы недоимки в акте по результатам ВНП;
• Оспаривание правомерности вынесения решения о назначении ВНП «задним числом».
• Оспаривание ненормативного акта налогового органа
• Обжалование решений, вынесенных налоговым органом по ст. 54.1 НК РФ. На что обратить внимание при подготовке позиции, как доказывать реальность взаимоотношений с контрагентами. Оспаривание штрафных санкций, применение смягчающих обстоятельств.
• Обжалование результатов проверки бывшим директором налогоплательщика. Злоупотребление правом со стороны налогового органа при истребовании документов в ходе налоговой проверки в рамках ст. 93 НК РФ и вне рамок проверки в рамках ст. 93.1 НК РФ.
• Применение налоговой реконструкции в судебном процессе по оспариванию решения по итогам налоговой проверки.
• Заявление обеспечительных мер в суде. Перспективы и алгоритм действий.
• Практика применения налоговой оговорки