Программа специализированного курса повышения квалификации
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
Основные изменения и тренды в законодательстве и правоприменительной практике: их влияние на налоговое планирование.
-
Налоговая реформа 2025: экспертный комментарий
-
налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет
-
новые условия для плательщиков УСН; уплата НДС плательщиками УСН.
-
дробление бизнеса и налоговая амнистия
-
новые ставки НДФЛ
-
увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости
-
Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:
-
новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам
-
новые основания для взаимозависимости
-
вторичная корректировка цены
-
повышение штрафов за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках, за непредставление документации ТЦО и в иных случаях
-
существенное увеличение объема информации, отражаемый в отчетности ТЦО
-
новая льгота по налогу на прибыль с дивидендов (ставка 0%) при перекрестном владении
-
Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации);
-
Компенсация дистанционным работникам: налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ
-
Повышающий коэффициент 1,5 (2) для первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования
-
Налоговое планирование с учетом требований законодательства о налогах и сборах: суть, способы, методы, инструменты
-
Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
-
Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
-
Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
-
Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
-
Необоснованные налоговые потери (налоговые ловушки): что такое и как с ними работать
-
Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы. Налоговые риски. Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.
-
Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков).
-
Ошибки налогового планирования (на примерах из судебной практики). Рейтинг безопасности применяемых решений
-
Использование льготных налогоплательщиков.
-
Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
-
Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
-
Сколково (инновационный бизнес)
-
Организации в области информационных технологий (ИТ – бизнес)
-
Дробление бизнеса с учетом актуальных законодательных изменений
-
Дробление без спецрежимов: рисковые ситуации
-
Дробление бизнеса со спецрежимами (УСН, ПСН); как это понятие трактуют налоговые органы. Как избежать обвинений в дробления бизнеса. Обзор актуальной судебной практики. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.
-
Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
-
Упрощенная система налогообложения (УСН)
-
Патентная система налогообложения (ПСН)
-
Особенности налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
-
Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
-
Обзор судебной практики по делам о дроблении бизнеса: анализ выигранных и проигранных
ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГОВЫЕ АСПЕКТЫ
-
Взаимозависимые лица: формы организации и особенности
-
Головная компания и бизнес-единицы. Компания - сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
-
Вертикальная и горизонтальная интеграция.
-
Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами
-
Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.).
-
Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
-
внутрифирменные услуги: на что обратить внимание
-
важные разъяснения контролирующих органов (Письмо ФНС России от 06.08.2020 №ШЮ-4-13/12599@ «Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг» и другие разъяснения)
-
работа с посредниками (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание
-
договор на управление
-
предоставление персонала, учитываем действующие ограничения в законодательстве
-
роялти
-
внутрифирменные займы; можно ли применять беспроцентные займы
-
дивиденды (в том числе и применение ставки налога на дивиденды 0%)
-
безвозмездная помощь
-
вложения в уставной капитал
-
операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок по таким сделкам. Cудебная практика.
-
Как привлечь инвестора или продать бизнес без налогов. Льготы при продаже долей и акций компании.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И НДС: ВОЗМОЖНОСТИ ОПТИМИЗАЦИИ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
-
Экономическая обоснованность расходов: как налоговые органы и суды применяют этот принцип
-
Премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для подтверждения расходов по налогу на прибыль
-
Документальное оформление премий и иных выплат работникам.
-
Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок.
-
Какие премии лучше не признавать как расходы в налоговом учете
-
Когда нужно подтверждать сумму премии
-
Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.
-
Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.
-
Можно ли осуществлять работнику выплаты по ГПХ
-
Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.
-
Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг)
-
Как оформить списание дебиторки: основные правила
-
Списание дебиторки в связи с истечением срока исковой давности
-
Списание дебиторки в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты
-
Списание дебиторки на основании постановления пристава-исполнителя
-
Списание дебиторки в будущих периодах: налоговые риски
-
НДС при списании выданного аванса
-
«Искусственная» дебиторка: примеры из практики
-
Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
-
Создание резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: как выйти из спорной ситуации
-
«Искусственный» резерв по сомнительным долгам
-
Списание кредиторской задолженности
-
Как оформить списание кредиторки: основные правила
-
Основные правила признания кредиторки в доходах
-
НДС при списании полученного аванса.
-
Продление кредиторки, в т.ч. «искусственное»: налоговые риски
-
Судебная практика по списанию кредиторки
-
Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Перенос убытков в группе компаний.
-
Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговыми органами.
-
Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок
-
Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура.
-
Раздельный учет НДС в случае осуществления операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Учетная политика по раздельному учету. Правило 5% в раздельном учете и особенности его применения. Судебная практика по раздельному учету. Организация раздельного учета при выдаче займов: как принять к вычету весь НДС (практические рекомендации)
ДОГОВОРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
-
Контроль договоров как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации
-
Как обеспечить получение от продавца счета-фактуры и первичных документов
-
Штрафы и возмещение убытков: налоговый учет
-
Условие об НДС в договоре: как не допустить ошибок
-
Авансы и задаток: налоговые последствия
-
Как избежать претензий в получении необоснованной налоговой выгоды: договорной аспект
-
Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов
-
Договоры аренды и лизинга: налоговые нюансы
-
На что следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга
-
Расходы на ремонт арендованных основных средств. Договорная обязанность по текущему и капитальному ремонту.
-
Значение сроков и государственной регистрации договора для налогообложения и бухгалтерского учета
-
Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия
-
Налог на имущество при аренде и лизинге
-
Транспортный налог при аренде и лизинге
-
Неотделимые улучшения арендованного имущества: налоговые аспекты
-
Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС
-
Безвозмездное пользование: налоговые последствия
-
Особенности налогового учета лизинга
-
Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски
-
Повышенный коэффициент амортизации 3 по предмету лизинга
-
Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы
-
На что следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг
-
Гонорар успеха в договоре на оказание юридических услуг: проблемы и решение
-
Работы и услуги: сходства и различия в налогообложении
-
Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта
-
Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими»
-
Как делить расходы на прямые и косвенные
-
Специфика учета и налогообложения длительных договоров
-
Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента
-
Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы
-
На что следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки
-
Отсрочка и рассрочка: на что обратить внимание
-
Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения
-
Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС
-
Возврат товаров и авансов
-
Транспортные расходы
-
Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание
-
Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые вопросы
-
На что следует обратить внимание при визировании посреднических договоров
-
Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности
-
«Свои» и «чужие» расходы посредника: различия в учете
-
Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
-
Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки
-
Уступка имущественных прав (цессия)
-
Особенности документального оформления
-
НДС и налог на прибыль при уступке имущественных прав