...

Мероприятия

Налоговая проверка как форма налогового контроля: практические аспекты

очно: Москва, ул. Земляной Вал, д. 4, стр. 1 / дистанционно


Ефремова Анна Алексеевна
руководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор, методолог российского бухгалтерского учета
Колмакова Полина Владимировна
директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению
Книженцев Дмитрий Октаевич
член Союза «ПНК», партнер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса компании Б1, группа налоговых споров
Кузнецов Евгений Сергеевич
член Союза «ПНК», старший менеджер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса компании Б1, группа налоговых споров

Налоговая проверка как форма налогового контроля: практические аспекты

О справедливости глазами налоговых органов – письмо ФНС России № БВ-4-9/12603@ от 3 октября «Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков» - направлено в территориальные органы. «В поиске истины и попытке ответить на вопрос о том, что есть мера справедливости, при разрешении споров с налогоплательщиками сотруднику ФНС России необходимо чувствовать природу нормы, лежащей в основе урегулирования конфликта», - именно эти слова написаны в преамбуле к Обзору. 

Мы «заглянем» в самую суть претензий налоговых органов, чтобы дать вам ориентиры для избежания споров.


18  октября

10:00 - 17:00

Налоговая проверка как процесс: от оснований проведения до процедуры обжалования

КНИЖЕНЦЕВ Дмитрий Октаевич, член Союза «ПНК», ассоциированный партнер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний Б1

КУЗНЕЦОВ Евгений Сергеевич, член Союза «ПНК», менеджер, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний Б1

  • Предпроверочный анализ

  • Понятие и правовое регулирование предпроверочного анализа. Баланс частных и публичных интересов. Риск-ориентированный подход.

  • Допустимые мероприятия налогового контроля в рамках предпроверочного анализа. Требование документов (информации) в отношении конкретной сделки.

  • Стратегия действий налогоплательщика: в каких случаях отвечать на требование, как отвечать; примеры формулировок ответов на требования, позволяющих снизить риски привлечения компании к налоговой ответственности.

  • Протоколы по результатам предпроверочного анализа.

  • Выездная налоговая проверка

  • Общий порядок проведения выездной налоговой проверки. Сроки проверки, глубина проверки, полномочия налоговых органов.

  • Требования о предоставлении документов (информации): как отвечать; примеры формулировок ответов на требования, позволяющих снизить риски привлечения компании к налоговой ответственности. Запрос документов за пределами трехлетнего срока, запрос аналитических материалов, запрос прочих документов, на основании которых не исчисляются налоговые обязательства налогоплательщика.

  • Допросы. Права и обязанности допрашиваемого лица и налогового органа; подготовка к допросу (составление списка возможных вопросов и ответов); непосредственное представление интересов в ходе проведения допроса. Особенности допроса бывших работников налогоплательщика. Работа с протоколами допроса.

  • Проведение экспертизы в рамках выездной налоговой проверки. Роль эксперта и специалиста.

  • Особенности проведения прочих мероприятий налогового контроля (осмотр, выемка).

  • Оформление результатов выездной налоговой проверки.

  • Обжалование результатов выездной налоговой проверки

  • Подготовка возражений на акт выездной налоговой проверки. Форма и содержание возражений, сроки подачи. Порядок изложения аргументов и доводов. Дополнительные возражения. Альтернативные расчеты.

  • Разбор примера возражений на акт выездной налоговой проверки. Типичные ошибки.

  • Рассмотрение материалов налоговой проверки: процедурные особенности; подготовка ко встрече с налоговым органом и участие.

  • Обжалование решений налогового органа по результатам выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговой орган и суд: общий порядок (обязательность досудебного порядка, предмет и субъект обжалования, процессуальные сроки на подачу и рассмотрение жалоб; приостановление рассмотрение жалоб).

  • Отдельные вопросы обжалования решений налогового органа по результатам выездной налоговой проверки. Обеспечение полноты сбора доказательств до обращения в суд.

  • Участие в рассмотрение жалобы / апелляционной жалобы в вышестоящем налоговом органе: сложности и возможности.

  • Разбор примера апелляционной жалобы. Типичные ошибки в жалобах / апелляционных жалобах.

  • Взыскание налогов

  • Сравнительный анализ порядка взыскания недоимки в 2022 и 2023 году.

  • Приостановление взыскания недоимки при обжаловании решения налогового органа в суде (обеспечительные меры). Разбор примера ходатайства о принятии обеспечительных мер.


 

19 октября

10:00 - 17:00

Уроки выездных налоговых проверок: очевидные и неочевидные причины доначислений

КОЛМАКОВА Полина Владимировна, директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению

  • Опасные решения налоговой оптимизации и факты, говорящие против вас при заключении сделок с взаимозависимыми лицами.

  • Риски применения нерыночных цен в сделках, не являющихся контролируемыми.

  • Риски оптимизации сделок по купле - продаже имущества (передача в качестве вклада в уставный капитал, реорганизация, списание кредиторской задолженности).

  • Риски пользования товарным знаком в рамках группы компаний. Выплата роялти: что привлечет внимание в первую очередь.

  • Риски заключения договора о совместной деятельности (простое товарищество).

  • Неочевидные случаи занижения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль в случаях осуществления капитальных вложений в форме неотделимых улучшений и выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления. Признание расходов на ремонт и модернизацию имущества.

  • Риски учета затрат:

  • на рекламу;

  • представительские мероприятия;

  • аренду имущества;

  • процентов за пользование заемными средствами.

  • Риски отражения убытка и переноса убытка на будущее.

  • Типичные претензии в части занижения базы по страховым взносам и НДФЛ:

  • при заключении договоров с ИП и самозанятыми;

  • при заключении договора на управление организацией с ИП;

  • при заключении ученических договоров;

  • при осуществлении социальных и компенсационных выплат;

  • при выплате дохода в натуральной форме;

  • при выдаче подотчетных сумм.



20 октября

10:00 - 17:00

Новые стандарты бухгалтерского учета как источник новых налоговых рисков. Роль налогового консультанта в сопряжении бухгалтерского и налогового учета

ЕФРЕМОВА Анна Алексеевнаруководитель направления «Налогообложение» в Научно-экспертном совете Союза «ПНК», руководитель Совета работодателей Союза «ПНК», методолог российского бухгалтерского учета

Новые правила бухгалтерского учета породили целую череду новых налоговых рисков, поскольку они в подавляющем большинстве не согласуются с требованиями налогового законодательства. Как в этой ситуации минимизировать проблемы, как налогоплательщику выстроить наиболее эффективную учетную систему – давайте подумаем об этом вместе.

  • Бухгалтерский и налоговый учет: в чем их принципиальное отличие. Почему сближение правил бухгалтерского и налогового учета невозможно, а надежда на такое сближение приводит к недостоверности бухгалтерской отчетности и налоговым нарушениям.

  • Какие решения можно предложить при различии правил бухгалтерского и налогового учета (каждое разбираем на примерах):

  • автоматизация учетных процедур, различные технические приемы;

  • сближение бухгалтерского и управленческого учета;

  • отказ от применения отдельных норм ФСБУ в случае несущественного влияния этих операций на показатели бухгалтерской отчетности;

  • актуализация учетной политики организации.

  • Влияние ФСБУ на НДС: когда применение новых правил приводит к налоговым ошибкам и как этих ошибок избежать, а когда строгое следование ФСБУ наводит порядок и в налогообложении тоже.

  • ФСБУ и налог на прибыль: разбираем наиболее частые примеры отличий в бухгалтерском и налоговом учете. Как можно минимизировать эти отличия. Помогает или мешает ПБУ 18/02 и как можно его применять в современных условиях.

  • ФСБУ и налог на имущество. Перспективы налогообложения «по среднегодовой бухгалтерской стоимости основных средств».

  • Противоречие новых правил бухгалтерского учета иным регулируемым областям: раздельный учет по госзакупкам и гособоронзаказу, подтверждение себестоимости для целей государственного регулирования цен и тарифов и т.д. Какие проблемы здесь уже сформировались и какие пути их решения наметились.

  • Как на практике можно решать накопившиеся проблемы:

  • реконструкция и модернизация «малоценных объектов»;

  • изменение в бухгалтерском составе НМА и НИОКР;

  • пересмотр элементов амортизации внеоборотных активов, выделение ликвидационной стоимости;

  • аренда и лизинг в бухгалтерском и налоговом учете;

  • новые механизмы оценки активов: оплата неденежными средствами, применение скидок и бонусов (премий), покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, получение безвозмездно.

  • Обсуждение ситуаций участников мероприятия, совместный поиск идей и решений.