Программа специального курса повышения квалификации

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: от налогового учета к налоговой декларации

• Налог на прибыль: базовый блок, экспертные комментарии

          - регулирование

          - налогоплательщики

          - объект обложения

          - налоговая база,

          - налоговый и отчетный период

          - ставка,

          - сроки представления налоговой декларации и уплаты налога

• Классификация доходов и расходов на связанные с реализацией и внереализационные. Практическое значение такой классификации

•  Доходы для налога на прибыль:

          - Виды доходов для целей налогообложения

          - Порядок отражения доходов в налоговом учете

          - Дата признания доходов

          - Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 251 НК РФ)

          - Доходы, облагаемые налогом по ставке 0%

          - Налоговые ставки налога на прибыль

РАСХОДЫ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: общая часть

• Классификация доходов и расходов на связанные с реализацией и внереализационные. Практическое значение такой классификации.

• Расходы для определения налоговой базы:

          - открытый перечень расходов;

          - виды расходов, перечень которых ограничен (например, расходы на добровольное имущественное страхование);

          - нормируемые расходы (например, представительские расходы, некоторые виды расходов на рекламу, расходы на ДМС и т.п.);

          - расходы, которые не признаются в налоговом учете (ст. 270 НК РФ)

• Принцип начисления и особенность его применения.

• Даты признания доходов и расходов: на что обратить внимание.

• Принципы организации налогового учета в целях исчисления налога на прибыль.

• Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип. Примеры рискованных расходов.

• Судебная практика по экономической оправданности расходов.

• Прямые и косвенные расходы. Значение подразделения расходов на эти две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.

• Учетная политика по налогу на прибыль: как выбрать оптимальные подходы. Резерв по сомнительным долгам, резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, резерв на ремонт основных средств, резерв на оплату отпусков. Инвестиционный налоговый вычет и т.п.

РАСХОДЫ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: специальная часть

• Расходы на оплату труда, премии и иные выплаты работнику: на что обратить внимание для определения налоговой базы по налогу на прибыль

          - Расходы на оплату труда и их учет

          - Документальное оформление премий и иных выплат работникам

          - Условия для признания премий в расходах: как не допустить ошибок

          - Премии, которые лучше не признавать как расходы в налоговом учете

          - Случаи, когда необходимо подтверждать сумму премии

          - Особенности разовых премий, премий к праздничным датам, выплат в связи с выходом на пенсию, премий к отпускам, премий после увольнения, премий по итогам работы за год и иных выплат.

          - Частые ошибки, которые приводят к отказу в признании расходов на премии или к налоговым рискам.

          - Осуществление работнику выплаты по ГПХ: разбираем практические ситуации

          - Судебная практика по спорам о признании в расходах сумм выплаченных премий.

          - Фитнес для сотрудников

          - Расходы, связанные с набором персонала

          - Расходы, связанные с сокращением персонала

          - Расходы на ДМС сотрудников

          - Расходы на отдых сотрудников и членов их семей.

• Отражение в налоговой декларации расходов, связанных с оплатой труда.

• Дебиторская и кредиторская задолженность: нюансы оформления и отражения в налоговой декларации

• Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг):

          - Как оформить списание дебиторской задолженности: основные правила

          - Списание дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности

          - Списание дебиторской задолженности в связи с ликвидацией контрагента: возможные варианты

          - Дебиторская задолженность при банкротстве контрагента, ликвидации ИП

          - Списание дебиторской задолженности на основании постановления пристава-исполнителя

          - Списание дебиторской задолженности в будущих периодах: налоговые риски

          - НДС при списании выданного аванса

          - «Искусственная» дебиторская задолженность: примеры из практики

          - Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

          - Спорная ситуация с созданием резерва по сомнительным долгам при реализации товара с отсрочкой платежа: есть ли выход из ситуации

          - «Искусственный» резерв по сомнительным долгам

• Отражение в налоговой декларации безнадежного долга

• Списание кредиторской задолженности:

          - Как оформить списание кредиторской задолженности: основные правила

          - Основные правила признания кредиторской задолженности в доходах

          - НДС при списании полученного аванса.

          - «Искусственное» продление кредиторской задолженности: налоговые риски

          - Судебная практика по списанию кредиторской задолженности

• Отражение в налоговой декларации кредиторcкой задолженности 

• Уступка права требования долга (цессия)

          - Документальное оформление цессии

          - Особенности налога на прибыль при уступке прав требования долга

          - Факторинг: на что обратить внимание

          - Предоставление поручительства: налоговые последствия

• Отражение в налоговой декларации цессии.

• Займы

          - Особенность учета процентов по займам займодавцем и заемщиком

          - Риски применения беспроцентных займов

          - Внутрифирменные займы: на что обратить внимание

          - Обоснование рыночности процента по займам: практические рекомендации

• Отражение в налоговой декларации процентов по займам

• Основные средства и капитальные вложения

          - Принятие на учет основных средств (приобретение, создание, внесение в уставной капитал, получение безвозмездно)

          - Расходы, включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость объекта, (проценты по займам и кредитам, консультационные услуги, командировочные расходы, транспортные расходы и т.д.)

          - Вычет НДС по основным средствам и капитальным вложениям

          - Амортизация основных средств (срок полезного использования объекта, амортизационные группы, классификация ОС, ОКОФ)

          - Применение Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы и Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008)

          - Линейный и нелинейный методы амортизации

          - Применение повышенных и пониженных коэффициентов амортизации

          - Амортизационная премия: за и против

          - Консервация ОС: за и против

          - Ремонт основных средств. Капитальные вложения в объекты основных средств

          - Как определить границу между капитальными и текущими расходами

          - Аренда и лизинг основных средств

          - Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Подводные камни налогообложения

          - Выбытие основных средств: ликвидация, реализация, передача в уставный капитал. Особый порядок признания убытка в налоговом учете.

          - Списание незавершенного строительства – можно ли признать расходы?

          - Особенности налогового учета малоценных основных средств

• Нематериальные активы

          - Что относится к нематериальным активам?

          - Определение сроков полезного использования НМА.

          - Налоговый учет НМА.

• Нюансы списания расходов на приобретение программ 

• Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса) 

• Командировочные расходы: примеры из практики. Документальное подтверждение командировочных расходов. 

• Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов. 

• Транспортные расходы и их документальное подтверждение. 

• Привлечение посредников (взаимозависимые посредники, технические посредники): на что обратить внимание. 

• Консультационные и информационные услуги. 

• Расходы на рекламу. Трудные вопросы расходов на рекламу. Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу. Отличие расходов на рекламу от расходов на продвижение. Документальное подтверждение расходов на рекламу. 

• Убытки:

          - Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков.

          - Отражение в налоговой декларации убытков. 

• Доходы и расходы в виде штрафов и пени по хозяйственным договорам. Компенсация убытков.

• Льготные безвозмездные доходы (ст. 251 НК). Как правильно воспользоваться льготой. 

• Реализация акций и долей без налога на прибыль: подводные камни и на что обратить внимание.

• Выплата дивидендов и распределение прибыли. Вычет налога при выплате дивидендов по цепочке. Применение ставки налога 0% при выплате дивидендов.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ БЛОК ПРОГРАММЫ

• Условия применения пониженной ставки по налогу на прибыль в IT-отрасли: нюансы и практические аспекты

ОТЧЕТНОСТЬ И ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

• Налоговая декларация по налогу на прибыль. Сроки её представления. Сроки уплаты налога на прибыль.

• Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф. 

• Авансовые платежи по налогу на прибыль. За и против перехода на ежемесячные авансовые платежи.