Актуализация Профессионального стандарта "Консультант по налогам и сборам"
Первое общественное обсуждение необходимости актуализации состоялось 10 октября 2025 г. на Торжественном мероприятии в честь 25-летия квалификации "Консультант по налогам и сборам".Целью актуализации профстандарта «Консультант по налогам и сборам» является уточнение и дополнение содержания профессионального стандарта, характеризующего деятельность налоговых консультантов, поскольку за период, прошедший с момента разработки профстандарта и введения его в действие (1 марта 2022 года), существенное влияние на содержание профессиональной деятельности оказали и продолжают оказывать:
- масштабные изменения законодательства по налогам и сборам: налоговая реформа 2024 года (включая существенные изменения по НДС) – новые ставки, расширение круга налогоплательщиков; изменения в налогообложении прибыли; введение новой прогрессии ставок по НДФЛ; налоговая амнистия дробления бизнеса и др.) и планируемые изменения в законодательстве в 2025 году (в том числе обсуждаемый проект Федерального закона N 1026190-8);
- цифровизация налогового администрирования и интеграция всех источников информации в единое информационное пространство, расширение и наращивание электронного документооборота как основного формата взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков;
- направленность изменений в контрольно-надзорной деятельности: смещение приоритетов с контрольных мероприятий к профилактическим; самодиагностика налогоплательщиков; предупреждение и профилактика нарушений законодательства о налогах и сборах через согласительные и примирительные процедуры;
- новый институт урегулирования налоговых споров – упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков («легкая жалоба») - требует актуализации профстандарта в разрезе действий и функций налогового консультанта в части его роли в досудебном урегулировании налоговых споров;
- растущее число организаций, переходящих на специальную форму взаимодействия с налоговыми органами – налоговый мониторинг. Необходимо доработать действия и функции, направленные на повышение качества этого взаимодействия.
Справочно: по данным ФНС России, в 2025 году в налоговом мониторинге участвуют 737 организаций из 20 различных отраслей экономики, 143 компании готовы к переходу в ближайшее время, более 13 000 – соответствуют критериям для перехода;
- нарастающая практика передачи налогоплательщиками функций по ведению налогового и бухгалтерского учета, подготовке и сдаче отчетности третьим лицам. Необходимо доработать действия и функции налоговых консультантов, которые обеспечивают данный круг задач;
- необходимость доработки действий и функций налоговых консультантов, практикующих на стыке национального законодательства по налогам и сборам и законодательства иных юрисдикций, с учетом изменения транснациональной среды предпринимательской деятельности;
- возрастающая потребность рынка труда и бизнеса в квалифицированных кадрах, в том числе и в междисциплинарной сфере – налоговом консультировании. Необходимо ввести 5 уровень квалификации – ассистент налогового консультанта. Это позволит выделить вспомогательные действия и функции в сфере налогового консультирования и делегировать их сотрудникам без опыта работы – студентам последних курсов и выпускникам вузов.
Актуализация профстандарта «Консультант по налогам и сборам» позволит наиболее полно обеспечить потребности бизнеса и рынка труда в квалифицированных специалистах – налоговых консультантах, учитывая ключевое значение этой профессии для всех секторов экономики России и для самого государства. Налоговые поступления формируют основную долю доходов бюджета государства и обеспечивают реализацию социальных задач, финансирование, в том числе, инфраструктуры, экономики.
СЧИТАЕМ НЕОБХОДИМЫМ
- внести соответствующие дополнения и изменения в функции, необходимые знания, умения и другие характеристики налоговых консультантов, отраженные в профстандарте «Консультант по налогам и сборам»;
- включить применение медиативных техник;
- внести в профстандарт дополнительные положения о присоединении к Кодексу добросовестных налоговых практик.