Программа цикла семинаров

Современный ландшафт налогового администрирования и контроля: краткий курс для налогового консультанта

17 февраля

10:00 – 13:00

Дробление бизнеса: актуальные маркеры от высших и региональных судов и ФНС России. Налоговая реконструкция и действительные налоговые обязательства

ЛЫСЕНКО Егор Анатольевич, руководитель сибирского офиса юридической компании «Пепеляев Групп»

• Дробление бизнеса и налоговая амнистия.
• Дробление бизнеса: суть понятия по закону 176-ФЗ.
• Добровольный отказ от дробления (ДОД). Действия при ДОД. Налоговые периоды ДОД. Положительные и негативные последствия отказа от дробления.
• Значимые оговорки.
• Анализ правоприменительной практики в отношении критериев дробления бизнеса и признаков, на основании которых суды приходят к выводу о наличии таких критериев. Разбор кейсов.
• Взаимозависимость и контроль: влияние на результаты сделок и экономической деятельности. Экономическая несамостоятельность – как установить? Функциональный анализ на примере дробления. Фактический контроль.
• Действительные налоговые обязательства и налоговая реконструкция. Условия применения и механизмы минимизации последствий в случае претензий о превышении пределов налоговых прав.
• Позиции КС РФ и ВС РФ по вопросу установления действительной налоговой обязанности.
• Концепция действительной налоговой обязанности (ДНО).
• Концепция «приоритет существа над формой».
• Обязанность налоговых органов по установлению ДНО.
• Расчетный метод определения ДНО: трансформация применения.
• Концепция поражения в налоговых правах.
• Раскрытие сведений и доказательств, позволяющих установить лицо, которое фактически производило исполнение по сделке, и осуществить полное налогообложение соответствующих операций.
• Нереальность хозяйственных операций и, как следствие, невозможность раскрытия сведений и доказательств, позволяющих осуществить полное налогообложение спорных операций и применить расчетный метод.
• Обязанности налоговых органов в случае выявления реальных хозяйственных операций, в том числе в случаях переквалификации отношений по сделкам (на материалах судебной практики).
• Возможность налоговой реконструкции вычетов по НДС в части реальных хозяйственных операций.

14:00 – 17:00

Принципы и источники налогового права: что включено в НК РФ и что осталось за рамками 

ТИМОФЕЕВ Евгений Вячеславович, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», адвокат, управляющий партнер «Залесов, Тимофеев, Гусев и партнеры» 

• НК РФ – что с ним не так? Картина идеальная и реальная.
• Судебные решения; их влияние на правоприменение.
• Понятийный аппарат: нормативное значение терминов и ненормативная лексика в налоговых отношениях.
• Классические принципы в законодательстве о налогах и сборах и современное детально-лоскутное регулирование налоговых правоотношений.
• Толкование и применение законодательства о налогах и сбора. Разбираемся на примере применения ст. 54.1 НК Р. Развитие судебной практики по налоговой реконструкции.
• Принципы оценки действий налогоплательщиков и налоговых агентов:
• Приоритет существа над формой: современный подход. Отличия от института недействительности мнимой и притворной сделок.
• Принцип наличия деловой цели.
• Налоговая деквалификация и переквалификация. Преодоление правосубъектности.
• Принцип учета преимущественного интереса в операции.
• Учет отклонений от разумно ожидаемого поведения налогоплательщиков.
• Учет нарушений со стороны контрагентов:
• Налоговые мошенничества. Как выявляются фирмы-однодневки.
• Концепция должной осмотрительности при выборе контрагента.
• Конфликт института ответственности за неисполнение налоговых обязанностей контрагентом с принципом приоритета существа над формой.

 18 февраля, 10:00 –17:00 

Истребование пояснений, документов, информации в рамках мероприятий налогового контроля: анализ и оценка правомерности, подготовка ответов. Карта запросов как источник для оперативной оценки рисков налогоплательщика

ВИНОГРАДОВА Ольга Александровна, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», налоговый консультант, независимый эксперт, государственный советник Российской Федерации 2-го класса 

• Структура ФНС России, функции и полномочия должностных лиц налоговых органов в мероприятиях налогового контроля.
• Единство и централизация системы налоговых органов: как понятия применяются на практике.
• Специализированные и уполномоченные налоговые органы ФНС России: центры компетенций по обработке данных, урегулированию задолженности, организации камерального контроля деклараций по НДС, проведению налоговых проверок.
• Налоговые органы, уполномоченные проводить ВНП и КНП на территории иных субъектов РФ: их состав и порядок работы.
• Принцип экстерриториальности налогового контроля: что важно понимать налогоплательщикам при организации взаимодействия с налоговыми органами при камеральных, выездных налоговых проверках; при отработке расхождений в декларациях по НДС; при защите своих прав.
• Территориальные налоговые органы и их специализированные подразделения. Отделы   КНП, КАО, ООВНП (ППА) и ОВНП: функции и полномочия, как работают на практике.
• Утвержденные формы документов, обязательные к применению налоговыми органами при реализации функций налогового контроля: порядок заполнения и использования, признаки нарушений.
• Правовые основания истребования документов и пояснений: область полномочий налоговых органов, права, обязанности и ответственность налогоплательщика.
• Основания для запроса пояснений налогоплательщика в зависимости от формы налогового контроля. 
• Истребование документов и пояснений в рамках камеральной налоговой проверки. Взаимосвязь и нюансы применения специальных норм НК РФ (ст.88, 93, 93.1).
• Правоприменение отдельных норм НК РФ:
  - о вызове налогоплательщика в налоговый орган;
  - о запросах иным лицам (пп. 4 п.1 ст.31, 93.1).
• Письма ФНС России: какие выводы имеют практическое значение при формировании ответов на требования о представлении документов.
• Истребование документов и пояснений вне рамок налоговых проверок. Как «работает» пункт 2 статьи 93.1 НК РФ. Правовая позиция. Конституционного суда РФ (№821-О от 07.04.2022) о нормах регулирования налогового контроля: возможности их применения при защите прав налогоплательщика. 
• «Читаем» правильно требования и запросы налоговых органов, оцениваем правовые основания и формируем алгоритм ответных действий.
• Оценка правомерности действий налогового органа и возможности налогоплательщика в исполнении требования в рамках правового поля (на примерах).
• Установление цели контрольного мероприятия и признаков осуществления в целях, не связанных с налоговым контролем.
• Наиболее частые требования о предоставлении пояснений и документов, подготовка ответов (на примерах).
• «Моя налоговая среда»: как правильно вести карту наблюдения запросов налогового органа для оперативной оценки рисковых ситуаций.
• Каких действий (направления требований, уведомлений о вызове, информационных писем о представлении уточненных деклараций) ожидать от налоговой после квалификации налогоплательщика как «потенциального выгодоприобретателя» по «НДСсхеме» и включения в федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ).
• Особенности запросов в рамках камеральных налоговых проверок в 2026 году. 
• Регламенты отработки расхождений по НДС разными подразделениями налоговых органов с использованием информационной аналитической системы «Контрольный блок» (ИАС «КБ»).
• Какие налогоплательщики (декларации) подпадают под экстерриториальный камеральный контроль.
• Как правильно установить полномочия налогового органа и исполнять его запросы при экстерриториальной КНП.
• Модели поведения налогоплательщика, которому присвоена квалификация «предполагаемый выгодоприобретатель» (ВП) при отработке «разрыва» по НДС. Как действовать в зависимости от вида запроса, способа (автоматизированный, ручной) присвоения статуса ВП и оценки рисков.
• Защита прав налогоплательщика при проведении экстерриториальной КНП с учетом судебной практики.

19 февраля, 10:00 –17:00

От контроля к оценке: как ФНС будет анализировать бизнес с 2026 года. Практические последствия для налогоплательщиков о администрирования, ЕНС и репутации компании

КОЛМАКОВА Полина Владимировна, директор Центра правового консалтинга ООО «ЭЛКОД», ведущий эксперт-консультант по налогообложению

• Национальная модель целевых условий ведения бизнеса до 2030 года: налоговые аспекты.
  - регистрация бизнеса;
  - уплата налогов;
  - сокращение форм отчетности;
  - дальнейшая цифровизация.
• Публичная декларация целей и зада ФНС России
• Новшества 2026 года в части налогового администрирования:
• Исправление ошибок прошлых периодов
• Начисление пени
• Изменения в правилах представления уведомлений по исчисленным налогам
• Изменения в правилах формирования сальдо ЕНС
• Изменения в правилах зачета и возврата положительного сальдо ЕНС
• Новые «старые» полномочия налоговых органов
• Изменения в правилах налогового контроля
• Расширение основания признания сделки контролируемой
• От контроля формы к оценке сути: расширение полномочий ФНС России с 2026 года. Методика проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица.
• Порядок направления запроса на анализ
• Порядок предоставления результатов
• Порядок действия при несоответствии
• Ключевые критерии оценки для юридических лиц и ИП
• Налоговая дисциплина (НДС, недоимка, отчётность).
• Административная и судебная чистота.
• Отсутствие связей с экстремизмом, терроризмом, офшорами.
• Финансовые показатели (ликвидность, рентабельность, налоговая нагрузка).
• Социальные показатели (зарплата, численность работников).
• Как использовать результаты оценки бизнеса на практике
• Последствия низкого рейтинга и несоответствия критериям