...

Мероприятия

Специализированный курс - открытая дата

Действительные налоговые обязательства, коммерческая (должная) осмотрительность через инструменты финансового анализа

очно: Москва, Покровский бульвар, 4/17 стр. 3 / дистанционно


Бурдина Анна Анатольевна
член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», д.э.н., профессор, практикующий налоговый и финансовый консультант, ведущая авторского специализированного курса повышения квалификации налоговых консультантов «Действительные налоговые обязательства, коммерческая (должная) осмотрительность через инструменты финансового анализа»

Программа специализированного курса повышения квалификации

Действительные налоговые обязательства, коммерческая (должная) осмотрительность через инструменты финансового анализа


Анализ налоговой нагрузки организации

  • Понятие «налоговая нагрузка». Классификация видов показателей налоговой нагрузки. Нормативное регулирование.
  • Механизмы формирования показателей налоговой нагрузки.
    - Коэффициент налогообложения выручки и авансовых поступлений от покупателей.
    - Коэффициент налогообложения оплаты труда.
    - Коэффициент налогообложения расчетной прибыли.
  • Налоговая нагрузка, как один из критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
  • Методика расчёта налоговой нагрузки, используемая налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).
  • Анализ показателей налоговой нагрузки, формируемых методом начисления.
  • Анализ налоговой нагрузки на выручку, валовую прибыль, прибыль до налогообложения, чистую прибыль.
  • Анализ показателей налоговой нагрузки, формируемых кассовым методом. Анализ налогообложения чистого денежного потока. Анализ налоговой нагрузки поступлений денежных средств. Анализ уровня налоговых платежей в сумме оттоков денежных средств. Анализ динамики показателей налоговой нагрузки.
  • Сравнительный анализ формирования налоговых показателей при общей и упрощенной системах налогообложения.

Анализ налоговых рисков организации

  • Понятие «налоговый риск». Характеристика налогового риска. Классификация видов налоговых рисков.
  • Методические основы анализа налоговых рисков. Анализируемые составляющие налоговых рисков: вероятность наступления и характер ущерба.
  • Этапы сравнительного анализа вариантов налоговых решений.
  • Вероятностные показатели анализа налоговых рисков.
  • Средняя доходность операции налоговой оптимизации, определяемая на основе математического ожидания.
  • Риск операций налоговой оптимизации, определяемый на основе среднеквадратического отклонения.
  • Коэффициент вариации в соотношении доходности и риска операции оптимизации.
  • Использование вероятностных показателей в выборе стратегии управления налоговыми рисками.
  • Стоимостной критерий сравнения вариантов изменения параметров налогообложения: содержание, возможности, ограничения по применению.
  • Оценка эффекта и эффективности изменения параметров налогообложения.
  • Управление налоговыми рисками на основе анализа. Способы управления налоговыми рисками: лимитирование, диверсификация, избежание, удержание, передача, снижение степени риска.
  • Стратегии управления налоговыми рисками.
  • Анализ налоговых рисков в соответствии с нормативно-правовыми документами.
  • Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
  • Судебная практика.


Концепции риск-менеджмента в оценке вариантов налоговых решений

  • Сущность, методические аспекты концепции маржинального анализа. Возможности использования маржиналистической концепции в налоговом консультировании.
  • Классификация затрат (налоговых и неналоговых) на постоянные и переменные.
  • Содержание понятий «маржинальный доход», «операционная прибыль», «порог рентабельности», «запас финансовой прочности», расчётные модели.
  • Механизм выбора наиболее целесообразного варианта налогового решения на основе маржиналистической концепции.
  • Механизм выбора из вариантов с одинаковой выручкой от продаж на основе критерия «порог рентабельности продаж».
  • Механизм выбора вариантов налоговой политики с различной выручкой от продаж на основе критерия «запас финансовой прочности».
  • Сущность концепций операционного и финансового рисков с учетом налогового фактора.
  • Механизм оценки операционного и финансового рисков. Обоснование целесообразности привлечения финансирования на основе показателя «эффект финансового рычага» (ЭФР). Особенности расчета ЭФР, связанные с налогообложением прибыли. Влияние ограничений, установленных ст. 269 НК РФ на расчет ЭФР.
  • Анализ целесообразности использования организацией переноса сроков уплаты налогов на будущее на основе расчета эффекта финансового рычага.
  • Понятие инфляционного риска. Влияние инфляционного риска на доходы, финансовые результаты и связанные с ними налоги.
  • Механизм анализа влияния инфляции на НДС.
  • Судебная практика.

Управление налоговыми рисками на основе анализа сделок и инвестиционных проектов

  • Нормативное регулирование оценки эффективности проектов в РФ. Обоснование реальности сделок. Подходы к обоснованию коммерческой осмотрительности на основе анализа проектов.
  • Понятия «наращение» и «дисконтирование», их использование в принятии налоговых решений.
  • Статические и динамические критерии оценки эффективности инвестиций. Динамические критерии оценки эффективности инвестиций: чистая текущая стоимость проекта; индекс рентабельности проекта; внутренняя норма доходности проекта.
  • Показатели налогообложения в расчетах критериев эффективности инвестиций. Выводы по основным налоговым аспектам инвестиционной деятельности.
  • Понятие «инвестиционный налоговый кредит», условия его предоставления.
  • Расчет дисконтированного эффекта от использования инвестиционного налогового кредита (ИНК).
  • Анализ целесообразности использования организацией переноса сроков уплаты налогов на будущее.
  • Структура собственного и заёмного капитала. Механизм оценки стоимости капитала.
  • Использование концепции оценки стоимости капитала (WACC) при определении ставки дисконтирования, оценке эффективности, реальности бизнеса и эффективности инвестиционных проектов.
  • Судебная практика.