CFE

Главная »» Обучение и повышение квалификации »» Будущему налоговому консультанту

Образцы экзаменационных заданий

версия для печати версия для печати

Пример экзаменационного билета № 1.

1. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

2. Организация (ОСНО) 4 декабря 2015 года заключила договор купли-продажи принадлежащего ей на праве собственности производственного здания. 18 декабря 2015 года получена 100% предоплата – 11,8 млн рублей, 21 января 2016 года здание передано новому владельцу по передаточному акту, а 1 апреля 2016 года оформлено право собственности. Определите налоговые последствия сделки в части НДС. Обоснуйте ответ.

3. По заключенному на календарный год договору поставки завод обязался поставлять оборудование равными партиями ежеквартально до 1 числа последнего месяца в квартале. В начале каждого квартала покупатель осуществляет 100-процентную предоплату. В течение I и II кварталов поставщик выполнил свои обязанности в полном объеме, а в III квартале фактически было поставлено оборудования только на половину предоплаты.

Покупатель в октябре предъявил претензию по недопоставке оборудования и потребовал исполнить оставшуюся часть обязательства по поставке, а также уплатить проценты по статье 395 ГК РФ. Завод требование не признал, указав, что имеет право восполнить недопоставку оборудования в последнем квартале года. 

Правомерны ли требования покупателя по взысканию с завода процентов за просрочку исполнения обязательства? Могут ли быть дополнительно взысканы проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойка? Дайте обоснованный ответ.

4. Безвозмездное получение нематериального актива: документальное оформление и отражение типовых операций в бухгалтерском учете.

5. В таблице приведены некоторые сведения о деятельности двух организаций (в тыс. руб.).

 

Показатели

А

Б

1

Постоянный капитал, всего

1100

1100

2

в т.ч. собственный капитал

1100

600

3

Долгосрочные обязательства (под 14% годовых)

-

500

4

Прибыль до выплаты процентов и налогов (EBIT)

210

210

Проанализируйте, как наличие долгосрочных обязательств повлияет на получение эффекта финансового рычага и величину налога на прибыль.

6. ООО (поставщик) намерено выставить счет на уплату пени покупателю, который нарушил срок предварительной оплаты по договору поставки. Причем сделка по поставке конкретного товара не состоялась. Подлежат ли налогообложению НДС пени, если сделка так и не состоялась? Каков порядок признания пени в целях налогообложения прибыли? Дайте обоснованный ответ.

 

Пример экзаменационного билета № 2.

 1. В январе 2016 года налогоплательщик представил в ИФНС налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2015 года с суммой налога к возмещению. В том же месяце ИФНС направила налогоплательщику требование о предоставлении документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов по НДС. 10 февраля налогоплательщик сдал уточненную декларацию по НДС за тот же период, увеличив сумму налоговых вычетов. ИФНС направила новое требование о предоставлении документов, перечень которых был дополнен относительно затребованных по первоначальной декларации. Налогоплательщик в установленный срок документы ни по первому, ни по второму требованию не представил, ИФНС привлекла его к ответственности за непредставление документов по двум выставленным требованиям. Правомерны ли действия налогового органа? Возможно ли привлечение к ответственности по первому требованию о представлении документов в случае подачи уточненной налоговой декларации? Дайте обоснованный ответ.

2. Порядок исчисления налога на имущество в отношении квартиры, находящейся в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Льготы и порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

3. Заключен долгосрочный рамочный договор поставки. Возможен ли односторонний отказ покупателя от исполнения дополнительного соглашения (в отношении партии товара) к долгосрочному рамочному договору поставки при сохранении в силе самого рамочного договора? Дайте обоснованный ответ.

4. ООО «Спектр» (г. Москва) подарило ООО «Альфа» (г. Вологда) автомобиль, приобретенный в автосалоне в Москве за 600 000 руб. Рыночная стоимость автомобиля в Вологде согласно отчету оценщика - 660 000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен равным 5 годам с начислением амортизации линейным способом. Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Альфа». Ответ обоснуйте.

5. Расчет коэффициентов обеспеченности денежными средствами и интервала самофинансирования как элемент управления денежными потоками.

6. Организация рассматривает вариант передачи оборудования по договору товарного кредита. Возможно ли это? Возникнет ли в данном случае объект налогообложения по НДС? Дайте обоснованный ответ.

Вход на сайт (для просмотра платных видео-семинаров ПНК)
Логин
Пароль
Подписка на новости и форумы
Запросить пароль к данным подписки
Вы посещали

 
Телефон: +7 (495) 229-10-61 
Адрес: 129164, город Москва, улица Ярославская, дом 8, корпус 4, этаж 5 

© Палата налоговых консультантов
Все права защищены. При воспроизведении материалов на других сайтах обязательна гиперссылка www.palata-nk.ru